¿En qué consisten y cómo se desarrollan las revisiones de gabinete del SAT?
Alioshka David Martinez Rivera
Abogado Fiscalista
221 421 6579
Las revisiones de gabinete son auditorías que se realizan en las oficinas de la autoridad fiscal utilizando la documentación que los contribuyentes han presentado o deben mantener según las leyes fiscales. Este tipo de revisión permite a las autoridades verificar la corrección de las declaraciones fiscales y la exactitud de la información financiera y contable sin necesidad de acudir a las instalaciones del contribuyente.
El proceso comienza cuando la autoridad fiscal selecciona al contribuyente para revisión, generalmente basándose en criterios de riesgo o inconsistencias detectadas previamente. Se notifica al contribuyente sobre la revisión y se le pueden solicitar documentos adicionales o aclaraciones sobre su situación fiscal. Una vez recolectada y analizada toda la información, la autoridad emite sus conclusiones, las cuales pueden llevar a la corrección de las declaraciones, la imposición de multas o, si se resuelve favorablemente, a la confirmación de la situación fiscal del contribuyente.
Legislación aplicable:
- CFF, Artículo 48: Provee el marco legal para la realización de revisiones de gabinete, especificando cómo deben ser conducidas y qué documentación puede ser requerida.
¿En qué consisten y cómo se desarrollan las revisiones electrónicas?
Las revisiones electrónicas son una manifestación moderna de las facultades de comprobación fiscal que aprovechan las tecnologías de la información para realizar auditorías a distancia. Estas revisiones permiten a las autoridades fiscales examinar las declaraciones y transacciones reportadas por los contribuyentes utilizando sistemas informáticos, sin la necesidad de interacciones físicas.
Este proceso comienza con la selección automatizada de los contribuyentes a revisar, utilizando algoritmos que identifican patrones o anomalías en las bases de datos fiscales. Los contribuyentes seleccionados son notificados electrónicamente y pueden ser requeridos para enviar información adicional a través de medios digitales. Las autoridades analizan esta información y, basándose en los resultados, pueden emitir ajustes tributarios, requerimientos de pago o dar por concluida la revisión sin cambios adicionales.
Legislación aplicable:
- CFF, Artículo 53-B: Introduce el concepto de revisiones electrónicas y establece cómo deben ser notificados los contribuyentes y cómo se llevan a cabo estas auditorías.
